本篇文章给大家谈谈纳税义务时间，以及收入纳税义务发生时间对应的知识点，文章可能有点长，但是希望大家可以阅读完，增长自己的知识，最重要的是希望对各位有所帮助，可以解决了您的问题，不要忘了收藏本站喔。
本文目录
一、纳税义务发生时间
1、法律分析：纳税义务发生时间指纳税人依照税法规定负有纳税义务的时间。由于纳税人的某些应税行为和取得应税收入在发生时间上不尽一致，为正确确定 *** 机关和纳税人之间的征纳关系和应尽职责，税法对纳税义务的发生时间一般都作了明确的规定。
2、法律依据：《中华人民 *** 国税收征收管理法》
3、之一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
4、第二条凡依法由 *** 机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
5、第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权 *** 规定的，依照 *** 制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
6、第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收 *** 款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收 *** 款。
二、劳务 *** 纳税义务发生时间
1、 *** 作为流转税的一种，是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种税。我们平时很多时候都需要缴纳 *** ，而且缴纳税款需要在法定的时间内。
2、 *** 纳税义务发生时间指纳税人依照税法规定负有纳税义务的时间。
3、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天。
4、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
5、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天。无书面合同或合同没有收款日期，为发出货物当天。
6、采取预 *** 款方式销售货物，为货物发出的当天。但生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
7、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或收到全部或部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
8、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
9、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。
10、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
11、纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产 *** 完成的当天或者不动产权属变更的当天。
12、（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17％。
13、（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、 *** 、饲料、化肥、 *** 、农机、农膜、农业产品、以及 *** 规定的其他货物。
14、（3）纳税人出口货物，税率为零；但是， *** 另有规定的除外。
15、小规模纳税人：当期应纳 *** ＝当期不含税销售收入总额×3％（ *** 征收率）。
16、一般纳税人：应纳 *** ＝销项税额－进项税税额＋进项税额转出－上期留抵税额，销项税额＝不含税销售收入×17％。
17、计税依据都是不含税销售收入，否则需换算为不含税销售收入。
18、不含税销售收入＝含税销售收入÷（1＋17％）。
三、纳税义务发生时间是什么
1、纳税义务发生时间是指纳税人依照税法规定履行纳税义务的时间。税法对纳税义务发生时间作了明确的规定，可以正确确定 *** 机关和纳税人之间的征纳关系和职责。
2、纳税人的某些应税行为和取得应税收入在发生时间上存在着差异，比如：采用托收承付结算方式对其工业产品或 *** 收入额计税的，纳税义务发生时间为收 *** 款的当天或办妥委托银行收款的当天，采用其他结算方式的纳税义务发生时间为商品发出的当天。
3、规定纳税义务发生时间可以帮助纳税人明确承担纳税义务的具体日期，可以有助于 *** 机关进行 *** 管理，使其合理规定申报期限和纳税期限，还可以监督纳税人依法履行纳税义务，保证国家财政收入。
四、纳税义务的发生时间如何确定
每个税种都有自己的纳税义务发生时间，这里主要说下 *** 和所得税的。
1、《营业税改征 *** 试点实施办法》第四十五条 *** 纳税义务、扣缴义务发生时间：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具 *** 的，为开具 *** 的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产 *** 完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
2、《中华人民 *** 国 *** 暂行条例》第十九条之一款第(一)项规定的 *** 纳税义务发生时间：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具 *** 的，为开具 *** 的当天。《中华人民 *** 国 *** 暂行条例实施细则》第三十八条规定为条例第十九条之一款第(一)项规定的收讫销售款或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
1.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款项凭据的当天；
2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
3.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
4.采取预 *** 款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
5.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
6.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
7.纳税人发生本细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。
（三）纳税人从事金融商品 *** 的，为金融商品所有权转移的当天。
（四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产 *** 完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（五） *** 扣缴义务发生时间为纳税人 *** 义务发生的当天。
（2）企业所得税基本和会计一致。
1、国家 *** 关于确认企业所得税收入若干问题的通知(国税函[2008]875号)现对确认企业所得税收入的若干问题通知如下：
（一）、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
五、《税法一》知识点:纳税义务发生时间
1、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为：
（1）采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天。
（2）采取预 *** 款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
（3）采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
（4）采取其他结算方式的，为收讫销售货款或者取得索取销售款的凭据的当天。
2、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天。
3、委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天。
4、进口的应税消费品，为 *** 进口的当天。
1、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。
A.发出商品并办妥托收手续的当天
解析：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为，发出商品并办妥托收手续的当天。
2、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.采取预 *** 款结算方式的，为收到预收款的当天
B.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
解析：进口的应税消费品，为 *** 进口的当天；委托加工的应税消费品，为交款提货的当天；采取预 *** 款结算方式的，为货物发出的当天。只有D符合规定。
OK，本文到此结束，希望对大家有所帮助。
